Налоги для иностранных резидентов в Индонезии

Налоговое резидентство

Индонезия облагает налогом по-разному резидентов и нерезидентов. Налоговый резидент платит подоходный налог (PPh) с всемирного дохода. Нерезидент платит только с дохода из индонезийских источников. Критерии резидентства (в том числе правило пребывания более 183 дней за 12 месяцев) и свой статус проверьте на сайте налоговой службы DJP (pajak.go.id) или у лицензированного налогового консультанта. Наличие визы или KITAS само по себе налоговый статус не определяет.

Ставки

По данным консалтинговых обзоров (это не официальный источник), <u>прогрессивная ставка для резидентов составляет от 5% до 35%</u>. Она применяется к доходу выше необлагаемого минимума. Точные пороги брackets и размер необлагаемого минимума меняются, поэтому сверяйте их с текущей таблицей на pajak.go.id. Для нерезидентов обычно действует отдельный режим с удержанием налога у источника.

Льготы для иностранных специалистов

По материалам экспат-сообщества, регламент PMK 18/2021 (в рамках закона Omnibus Law) предусматривает для квалифицированных иностранных специалистов территориальный подход. Доход из-за рубежа при этом может не облагаться налогом в течение примерно четырёх лет. Условия, в том числе требования к квалификации и порядок подтверждения, нужно уточнять в DJP до того, как вы на эту льготу рассчитываете. Не стоит считать, что она применяется автоматически, а тем более распространяется на удалённых работников и «цифровых кочевников» без проверки.

Подача декларации

• Ежегодная декларация физического лица (SPT Tahunan) подаётся, по данным KPMG, до 31 марта года, следующего за налоговым.
• Для подачи нужен налоговый номер NPWP. Резиденты, которые работают или получают доход в Индонезии, обычно должны его иметь.
• Подача онлайн идёт через личный кабинет DJP.

Риски и частые ошибки

• Неподача декларации или просрочка влечёт штрафы и проценты. Размеры проверяйте в DJP.
• Налог, удержанный работодателем (PPh 21), не заменяет декларацию.
• Двойное налогообложение по доходам из России и других стран регулируют соглашения об избежании двойного налогообложения. Условия зависят от конкретной страны, поэтому читайте текст соглашения.
• Работа или получение дохода без правильного статуса пребывания и NPWP может создать проблемы и с иммиграционными, и с налоговыми органами.

Перед первой подачей декларации стоит один раз проконсультироваться с налоговым консультантом, который знает ваш тип визы и источники дохода.